Задача: отразить указанные операции в бухгалтерском учете
Доброго времени суток! Помогите, пожалуйста правильно составить проводки:
ООО «Зенит» арендует под офис помещение у Комитета по управлению государственным имуществом. Сумма ежемесячной арендной платы установлена в размере 11 800 руб.(с учетом НДС). Платежи производятся ежемесячно.
ООО «Зенит» ежемесячно начисляет с суммы арендной платы НДС в размере 1 800 руб. (11 800руб. х 18/118) и в этом же месяце уплачивает его в бюджет.
При этом ООО «Зенит» постоянно сдает часть площадей вышеуказанного помещения в субаренду ООО «Орион». Арендная плата по договору субаренды с ООО «Орион» составляет 5 900 руб. в месяц, в том числе НДС - 900 руб.; ее уплата осуществляется также ежемесячно. Сдача имущества в субаренду является для ООО обычным видом деятельности.
Вот мой вариант:
Д001 К - - поступили арендованные ОС
Д26 К76 - 10 000 руб. - отражена задолженность по арендной плате
Д19 К76 - 1 800 руб. - отражены суммы НДС
Д76 К51 - 11 800 руб. - перечислена арендная плата
Д68 К19 - 1 800 руб. - предъявлен к вычету НДС
Д62 К90 - 5 900 руб. - начислена арендная плата
Д51 К62 - 5 900 руб. - получена арендная плата
Д90 К68 - 900 руб. - НДС
ООО «Зенит» арендует под офис помещение у Комитета по управлению государственным имуществом. Сумма ежемесячной арендной платы установлена в размере 11 800 руб.(с учетом НДС). Платежи производятся ежемесячно.
ООО «Зенит» ежемесячно начисляет с суммы арендной платы НДС в размере 1 800 руб. (11 800руб. х 18/118) и в этом же месяце уплачивает его в бюджет.
При этом ООО «Зенит» постоянно сдает часть площадей вышеуказанного помещения в субаренду ООО «Орион». Арендная плата по договору субаренды с ООО «Орион» составляет 5 900 руб. в месяц, в том числе НДС - 900 руб.; ее уплата осуществляется также ежемесячно. Сдача имущества в субаренду является для ООО обычным видом деятельности.
Вот мой вариант:
Д001 К - - поступили арендованные ОС
Д26 К76 - 10 000 руб. - отражена задолженность по арендной плате
Д19 К76 - 1 800 руб. - отражены суммы НДС
Д76 К51 - 11 800 руб. - перечислена арендная плата
Д68 К19 - 1 800 руб. - предъявлен к вычету НДС
Д62 К90 - 5 900 руб. - начислена арендная плата
Д51 К62 - 5 900 руб. - получена арендная плата
Д90 К68 - 900 руб. - НДС
Comments
-
Добрый вечер!
Особенность задачи в том, что организация арендует муниципальное имущество, а значит признается налоговым агентом по НДС. Посмотрите статью 161 НК РФ. -
Спасибо за подсказку, статью прочитала. Я так понимаю что сумму НДС надо отнести на 91 счет? Т.е. Д91 К68 - 1800 руб. и соответственно проводка Д68 К19 лишняя...Или я ошибаюсь?
Есть еще такой вариант проводок:
Д001 К - - поступили арендованные ОС
Д26 К76 - 10 000 руб. - начислена арендная плата
Д19 К76 - 1 800 руб. - НДС по арендной плате
Д76 К68 - 1 800 руб. - удержан НДС из дохода арендодателя
Д68 К51 - 1 800 руб. - перечислен НДС
Д68 К19 - 1 800 руб. - НДС принят к вычету
Д62 К90 - 5 900 руб. - начислена арендная плата
Д51 К62 - 5 900 руб. - получена арендная плата
Д90 К68 - 900 руб. - НДС -
Добрый вечер!
На счет 91 относить не верно, сумму НДС вы можете взять к вычету после перечисления её в бюджет.
Если смотреть второй вариант проводок, то в 1С отражение НДС у налогового агента реализовано подобным образом, с использованием и счета 19, и 76.НА. Если говорить о проводках с точки зрения методологии, то встречался более упрощенный вариант:
Д26 К60 (76) - отражена стоимость услуг
Д19 (76) К68 - НДС с аренды
Д68 К51 - перечислен НДС
Д68 К19 (76) - НДС принят к вычету -
Спасибо за объяснение)
